企業が社員の出張費をどのように管理するかは、業務の効率化やコスト削減、税務リスクの回避 に大きく影響を与える。
そこで活用すべきなのが、「出張旅費規程」 である。
出張旅費規程とは、企業が定める出張に関する費用のルールのこと。
宿泊費・交通費・日当などの基準を明確にすることで、経費精算の効率化や節税効果が期待できる。
本記事では、出張旅費規程のメリットや相場、作成のポイントを詳しく解説 する。
さらに、法人カードを活用した管理方法やサンプル規程の紹介 も行うので、ぜひ参考にしてほしい。
目次でござる
出張旅費規程とは？基本概要を解説
出張旅費規程（しゅっちょうりょひきてい） とは、企業が社員の出張にかかる費用の支給基準や精算ルールを定めた規程 である。
これを正式に定めることで、出張にかかる経費の管理が明確化され、税務上のメリットも得られる。
企業の規模を問わず、経費精算の手間を削減し、コスト管理を効率化するために導入される ことが多い。
また、法人カードを活用することで、出張費の支払いをさらに簡素化できる ため、経理業務の負担軽減にもつながる。
次に、出張旅費規程を定める目的とその重要性 について詳しく解説していく。
出張旅費規程を定める目的と重要性
出張旅費規程を導入する目的は、主に以下の3つに分けられる。
1. 経費精算のルールを統一し、業務の効率化を図る
✅ 明確なルールを設定することで、社員ごとのバラつきを防げる
✅ 経理部門の負担を軽減し、出張費の精算をスムーズにする
✅ 法人カードを活用すれば、現金管理の手間も削減できる
2. 節税対策として活用し、会社と社員双方の負担を軽減
✅ 適切な出張費規程を設定すれば、出張手当を非課税で支給できる
✅ 経費精算の適正化により、法人税の負担を軽減できる
✅ 社長や役員の出張費も、適切に計上することで税務リスクを回避
3. 企業のコスト管理を適正化し、不正や無駄を防ぐ
✅ 出張費の支出ルールを統一することで、不正請求を防止
✅ 無駄なコストの削減につながり、企業全体のコスト意識を向上
✅ 宿泊費・交通費・日当の上限を設定し、支出をコントロールできる
このように、出張旅費規程を導入することで、業務効率の向上・節税・コスト管理の最適化 など、さまざまなメリットが得られるのだ。
出張旅費規程を導入するメリット
出張旅費規程を導入することで、企業のコスト管理や税務処理がスムーズになり、社員の業務効率も向上 する。
特に、節税効果と経費精算の効率化 は、多くの企業が出張旅費規程を導入する大きな理由となっている。
ここでは、出張旅費規程を導入する具体的なメリットについて詳しく解説する。
節税効果と経費精算の効率化
1. 出張手当を非課税扱いにでき、節税効果が得られる
企業が社員に出張費を支給する際、出張旅費規程に基づいて正しく設定すれば、所得税や住民税の対象外（非課税） となる。
これにより、社員の手取り収入を増やしつつ、会社側の税負担を減らすことが可能 となる。
✅ 節税の仕組み
・会社が「給与」として出張手当を支給すると、所得税・住民税・社会保険料の対象となる
・しかし、「出張旅費規程に基づく日当」として支給すれば、非課税扱いとなり、税負担が発生しない
例えば、1日あたり5,000円の日当を30日分支給 する場合、
・給与扱いなら税金が発生（例：所得税・住民税・社会保険料で約30%控除）
・出張旅費規程に基づけば、150,000円がそのまま手取りに
このように、出張旅費規程を適用することで、会社・社員双方にとって節税メリットが生まれる のだ。
2. 経費精算がシンプルになり、業務効率が向上
出張費の精算は、領収書の管理・金額の確認・経理処理 など、手間のかかる作業が多い。
出張旅費規程を導入すれば、あらかじめ設定した金額を支給することで、経費精算の負担を軽減できる。
✅ 経費精算の効率化ポイント
・事前に決めた金額（定額）を支給することで、細かい領収書の提出が不要になる
・出張費の支払いを法人カードに統一 することで、経理業務の手間を削減できる
・クラウド経費精算システムと連携すれば、管理がさらに簡単に
特に、法人カードを活用すれば、宿泊費・交通費・食事代の支払いを一元化できる ため、経理作業の大幅な削減につながる。
3. 出張費の透明性が向上し、不正防止につながる
企業によっては、出張費の申請が個人の判断に委ねられ、不正請求のリスクが高まる ことがある。
しかし、出張旅費規程を導入し、明確な基準を定めることで、不正防止につながる。
✅ 出張旅費規程を活用した不正防止策
・宿泊費・交通費・日当の上限を設定 し、不必要な支出を防ぐ
・法人カードを使用 し、支払い履歴を明確化
・経費精算システムと連携 し、出張費の透明性を確保
これにより、経理部門の管理負担を軽減しつつ、企業全体のコンプライアンス向上にも貢献 できるのだ。
まとめ｜出張旅費規程を導入するメリット
✅ 出張手当を非課税扱いにでき、会社・社員ともに節税メリットがある
✅ 経費精算が簡素化され、管理業務の負担が軽減される
✅ 出張費のルールが明確になり、不正請求の防止につながる
このように、出張旅費規程を活用することで、業務の効率化・税負担の軽減・コスト管理の適正化 が実現できる。
出張旅費規程の相場と一般的な基準
出張旅費規程を適正に運用するためには、宿泊費・交通費・日当の相場を理解し、企業の実態に合った金額を設定することが重要 である。
金額設定が適切でないと、社員の負担が増えたり、税務上のリスクが生じたりする可能性がある ため、業界や地域の相場を参考にしながら規程を整備する必要がある。
ここでは、宿泊費・交通費・日当の一般的な相場と、設定のポイント について詳しく解説する。
宿泊費・交通費・日当の相場と設定方法
1. 宿泊費の相場と設定基準
宿泊費は、地域や宿泊施設のグレードによって大きく異なる ため、企業ごとに適切な基準を設けることが重要である。
✅ 一般的な宿泊費の相場（国内出張の場合）
東京・大阪などの都市部
ビジネスホテル（1泊）：8,000円～15,000円
一般的な上限設定：15,000円前後
地方都市
ビジネスホテル（1泊）：6,000円～12,000円
一般的な上限設定：12,000円前後
海外出張（アジア・欧米）
ビジネスホテル（1泊）：15,000円～40,000円
一般的な上限設定：地域によって設定
✅ 宿泊費設定のポイント
・都市部・地方・海外で異なる上限を設定する（例：東京15,000円、地方12,000円など）
・高額なホテル（高級ホテルなど）は自己負担とするルールを定める
・法人カードを利用し、会社側で直接決済する形を取るのも有効
2. 交通費の相場と設定基準
交通費は、実費精算が基本 となるが、企業によっては新幹線・飛行機・タクシーの利用ルールを定めていることが多い。
✅ 交通費の一般的なルール
・電車・バス → 実費精算（領収書必須）
・新幹線・飛行機 → 事前承認が必要／グリーン車・ビジネスクラスの利用可否を規定
・タクシー → 深夜・緊急時のみ可／上限金額を設定（例：5,000円まで）
✅ 交通費設定のポイント
・出張の移動距離に応じて、支給範囲を明確にする（例：片道100km以上なら新幹線利用可）
・法人カードを活用し、個人の立替を減らす（経理処理の手間を軽減）
・海外出張では、航空券のクラス（エコノミー・ビジネス）のルールを明確化
3. 日当の相場と設定基準
日当は、宿泊費や交通費とは別に、出張中の諸費用（食事代・雑費）を補助する目的で支給される手当 である。
出張旅費規程に基づいた日当は非課税 となるため、適切に設定することで節税効果を得られる。
✅ 一般的な日当の相場（国内出張）
・宿泊を伴う出張：2,000円～5,000円
・日帰り出張：1,000円～3,000円
・海外出張：3,000円～10,000円（国・地域により異なる）
✅ 日当設定のポイント
・宿泊あり・日帰りで異なる金額を設定する（例：宿泊あり5,000円、日帰り2,000円）
・海外出張は地域ごとに金額を設定する（例：アジア5,000円、欧米10,000円）
・出張旅費規程に明記することで、給与課税の対象外とする
まとめ｜出張旅費の相場と設定方法のポイント
✅ 宿泊費は都市部・地方・海外で異なる基準を設定する（例：東京15,000円、地方12,000円）
✅ 交通費は実費精算が基本だが、新幹線・飛行機・タクシーの利用ルールを明確化する
✅ 日当は1日2,000円～5,000円が一般的で、非課税扱いにするため規程に明記する
✅ 法人カードを活用すれば、出張費の管理がよりスムーズに
このように、出張旅費規程を適正に設定することで、業務の効率化・コスト管理の最適化・税務リスクの軽減 につながる。
出張旅費規程の作成ポイントと記載すべき項目
出張旅費規程を作成する際は、会社の業務実態に合った内容を設定し、税務上のリスクを避けることが重要 である。
適切な規程を作成することで、経費精算の効率化・不正防止・節税対策 を実現できる。
ここでは、出張旅費規程の作成時に押さえるべきポイントと、記載すべき主要項目 について詳しく解説する。
記載すべき主要項目
✅ 1. 出張の定義
・どのような業務を「出張」とみなすか明確にする
・例：「会社の業務遂行のため、通常の勤務地以外に赴く場合を出張とする」
✅ 2. 交通費の取り扱い
・交通手段ごとの精算ルールを規定する
・例：「公共交通機関の利用は実費精算、新幹線は指定席まで可」
✅ 3. 宿泊費の上限と基準
・宿泊費の上限を地域別に設定
・例：「東京・大阪15,000円、地方都市12,000円」
✅ 4. 日当の支給基準
・宿泊あり・日帰りで異なる日当を設定
・例：「宿泊出張は5,000円、日帰り出張は2,000円」
✅ 5. 法人カード・経費精算のルール
・法人カードの利用範囲を明確化
・例：「宿泊費・交通費・食事代に限り法人カード使用を認める」
✅ 6. 海外出張の取り扱い
・海外出張時の宿泊費・日当を別途設定
・例：「アジア地域は宿泊20,000円、日当5,000円」
法人カードを活用した経費管理の効率化
法人カードを活用することで、出張費の管理がスムーズになり、経理業務の負担を大幅に軽減 できる。
法人カードを活用するメリット
✅ 経費精算の簡素化 → 立替払いの必要がなくなり、経費精算業務を削減
✅ 支出管理の透明化 → 法人カードの利用履歴から、不正や過剰な出費を防止
✅ キャッシュフローの改善 → 企業の資金管理がしやすくなる
法人カードを利用する際のルール設定
・宿泊費・交通費・食事代のみ法人カードで決済可能とする
・個人的な支払いは禁止し、不正利用を防止
・利用明細と出張報告書を経理部へ提出するルールを設ける
法人カードを適切に活用することで、出張経費の管理をより効率的に運用できる。
まとめ｜出張旅費規程作成のポイント
✅ 出張の定義を明確にする（どの業務が出張に該当するか）
✅ 交通費・宿泊費・日当の上限を設定し、不正防止とコスト管理を徹底
✅ 法人カードを活用し、経費精算をスムーズにする
✅ 海外出張の規程も明確にし、実費精算とのバランスを取る
これらのポイントを押さえた出張旅費規程を導入することで、経理業務の効率化・コスト削減・税務リスク回避 が実現できる。
出張旅費規程の計算方法と具体例
出張旅費規程を適切に運用するためには、給与課税対象とならないように正しい計算方法を理解することが重要 である。
特に、日当や宿泊費の設定が曖昧だと、税務調査の際に「給与」とみなされ、所得税や社会保険料の対象となるリスク もある。
ここでは、出張旅費規程の計算方法と、非課税で処理するための具体例 について詳しく解説する。
給与課税対象にならないための注意点
1. 実費精算と定額支給の違いを理解する
出張旅費規程には、実費精算 と 定額支給（定額手当） の2つの方法がある。
どちらを採用するかによって、税務上の取り扱いが異なるため、以下のポイントを押さえておく必要がある。
✅ 実費精算の場合（領収書が必要）
・宿泊費・交通費など、実際にかかった金額を精算する方式
・領収書を添付し、経理部門が確認する必要がある
・会社負担の実費精算は原則として非課税
✅ 定額支給（定額手当）の場合（非課税対象あり）
・企業が独自に定めた金額を支給する方式
・一定の条件を満たせば、所得税の課税対象外となる
・不当に高額な支給額にすると、給与とみなされ課税対象となる
例：
・実費精算 → 東京出張で宿泊費が12,000円なら、その金額を支給（非課税）
・定額支給 → 東京出張なら一律15,000円支給（適正な金額なら非課税）
税務上の問題を避けるためには、業務実態に合った金額を設定し、不適切な上乗せを避けることが重要 である。
2. 具体的な出張旅費の計算例（国内出張）
✅ ケース1：東京への1泊2日出張（宿泊あり）
宿泊費：15,000円（規程内で非課税）
交通費（新幹線）：20,000円（実費精算）
日当：5,000円（非課税扱い）
合計：40,000円
✅ ケース2：大阪への日帰り出張（宿泊なし）
交通費（新幹線）：15,000円（実費精算）
日当：2,000円（非課税扱い）
合計：17,000円
✅ ケース3：海外出張（シンガポール 3泊4日）
宿泊費：100,000円（規程内で非課税）
交通費（航空券）：（150,000円実費精算）
日当：20,000円（非課税扱い）
合計：270,000円
ポイント:
・規程に基づいた金額であれば、給与課税の対象にならない
・実費精算を基本とし、日当の金額も妥当な範囲で設定することが重要
3. 税務調査で問題にならないためのポイント
✅ 税務上、適正とみなされる金額を設定する
・相場を大幅に超えた日当や宿泊費は「給与」と見なされる可能性がある
・一般的な相場（国内日当5,000円程度、宿泊費15,000円程度）を参考に設定する
✅ 業務に関係のない支出は含めない
・観光目的の出張や、私的な延泊は「給与課税」の対象になる
・業務目的の出張であることを証明できるよう、出張報告書を提出するルールを定める
✅ 出張旅費規程を税務署へ事前に届け出る
・あらかじめ税務署に提出しておくことで、税務調査時に規程が認められやすくなる
・社内規程を明確にし、税務リスクを軽減する
まとめ｜出張旅費規程の適正な計算と税務対策
✅ 出張費は実費精算が基本だが、定額支給も可能（適正な金額設定が重要）
✅ 宿泊費・交通費・日当の設定は、業界相場を参考に適正に行う
✅ 出張旅費規程に基づいて支給すれば、給与課税の対象外となる
✅ 税務調査対策として、出張報告書や規程の届出を行うと安心
このように、適切な出張旅費規程を作成し、税務リスクを回避することで、企業の経費管理をより効率的に行うことができる。
出張旅費規程のサンプルと導入手順
出張旅費規程を導入する際は、自社の業務実態に合ったルールを作成し、適切に運用することが重要 である。
ここでは、出張旅費規程の具体的なサンプル と 作成・導入の手順 について解説する。
会社に合わせた出張旅費規程の作成方法
出張旅費規程を作成する際は、企業の出張頻度・対象範囲・支給方針 などを考慮し、以下の手順で進めるのが望ましい。
1. 出張旅費規程の基本構成を決める
出張旅費規程には、明確な基準を設け、不正利用を防ぐルール を記載する必要がある。
以下に、一般的な出張旅費規程の構成例 を示す。
【出張旅費規程サンプル】
第1条（目的）
本規程は、社員の出張に関する旅費の支給基準を定め、適正な経費精算および業務効率の向上を目的とする。
第2条（適用範囲）
本規程は、役員および社員が業務の遂行に必要な出張を行う場合に適用する。
第3条（出張の定義）
１．出張とは、会社の業務遂行のため、通常の勤務地を離れて他の地域へ赴くことをいう。
２．出張には、国内出張および海外出張が含まれる。
第4条（旅費の範囲）
出張において会社が負担する旅費の範囲は、以下のとおりとする。
１．交通費（電車・新幹線・飛行機・タクシー等）
２．宿泊費（ホテル・旅館等）
３．日当（食事・雑費補助）
第5条（旅費の支給基準）
宿泊費（国内）：都市部15,000円、地方12,000円
宿泊費（海外）：実費（上限50,000円）
交通費：実費精算：（新幹線は指定席まで）
日当（国内）：宿泊あり5,000円、日帰り2,000円
日当（海外）：地域別設定（アジア5,000円、欧米10,000円）
第6条（法人カードの利用）
１．出張費の決済は、法人カードの利用を推奨する。
２．法人カード利用時は、領収書を添付し、経費精算システムに登録する。
第7条（出張報告書の提出）
１．出張終了後、出張報告書を提出するものとする。
２．出張費の精算は、報告書の承認後に行う。
第8条（附則）
本規程は、2025年○月○日より施行する。
このように、出張旅費規程には、出張の定義・支給基準・精算ルール・法人カードの利用方法などを明記する ことが重要である。
2. 出張旅費規程の導入手順
① 現在の出張ルールを整理する
・既存の経費精算ルールや社内の運用状況を確認する。
・出張頻度や費用の実績データを収集し、適切な規程を検討。
② 出張費の支給基準を決める
・宿泊費・交通費・日当の相場を参考に、実態に合った金額を設定 する。
・「定額支給」か「実費精算」かを決め、社内でルールを統一する。
③ 出張精算の方法を決定
・法人カードの利用を推奨するか、個人立替とするかを決める。
・経費精算システム（クラウド会計など）を活用し、業務を効率化する。
④ 社内承認・税務署への届出を行う
・出張旅費規程を社内で承認し、全社員へ周知する。
・税務署へ規程を提出し、税務調査時に適正な規程であることを証明できるようにする。
⑤ 運用状況を確認し、必要に応じて見直しを行う
・一定期間運用後、問題点を洗い出し、必要に応じて規程を改訂する。
・物価の変動や業務内容の変化に応じて、宿泊費や日当の基準を調整する。
まとめ｜出張旅費規程の作成と導入のポイント
✅ 出張旅費規程には「出張の定義・支給基準・法人カードの利用ルール」などを明記する
✅ 宿泊費・交通費・日当の金額設定は、業界相場を参考にする
✅ 出張精算のルールを決め、法人カードやクラウド経費精算を活用する
✅ 社内承認・税務署への届出を行い、税務調査に対応できるようにする
✅ 運用状況を定期的に確認し、規程を適宜見直す
このように、出張旅費規程を適切に作成し、運用することで、業務の効率化・税務リスクの軽減・コスト管理の適正化が実現できる。
まとめ｜出張旅費規程を活用して業務効率を向上させよう
出張旅費規程を適切に導入することで、経費精算の効率化・節税・コスト管理の最適化 が実現できる。
本記事では、出張旅費規程のメリット・相場・作成ポイント・導入手順 について詳しく解説してきた。
最後に、出張旅費規程を導入すべき理由と、企業が活用する際のポイントを整理しよう。
出張旅費規程を導入すべき理由
✅ 業務効率が向上する → 出張費の支払い基準を統一し、経費精算の手間を削減
✅ 節税対策になる → 規程に基づいた出張手当は非課税扱いとなり、税負担を軽減
✅ コスト管理を適正化できる → 交通費・宿泊費・日当の上限を設定し、不必要な支出を防ぐ
✅ 法人カードを活用できる → 経費の透明性を高め、不正利用を防止
出張旅費規程を活用する際のポイント
📌 相場に基づいた適正な金額を設定する
📌 実費精算と定額支給のルールを明確にする
📌 法人カードを導入し、出張費管理を効率化する
📌 税務署への届出を行い、非課税扱いの証拠を残す
📌 運用状況を定期的に見直し、必要に応じて改訂する
出張旅費規程を適切に運用すれば、会社の経費管理がスムーズになり、社員の負担軽減・企業のコスト最適化につながる。
本記事を参考に、自社に合った出張旅費規程を整備し、業務効率を向上させよう！
FAQ（よくある質問）
Q1. 出張旅費規程を作成すると、どのような節税効果があるのか？
A. 出張旅費規程を適切に設定すれば、出張手当（日当）を非課税扱いにできる。
通常、手当を給与として支給すると、所得税・住民税・社会保険料が課される。
しかし、規程に基づいて支給した出張手当は課税対象外 となるため、会社と社員の双方にとって節税メリットがある。
Q2. 出張旅費規程を定める際の金額設定に決まりはあるのか？
A. 法律で決められた具体的な金額基準はないが、税務上の問題を避けるため、一般的な相場に基づいて設定することが重要 である。
✅ 一般的な金額の目安（国内出張の場合）
・宿泊費：都市部15,000円、地方12,000円
・日当：宿泊あり5,000円、日帰り2,000円
・交通費：実費精算（新幹線は指定席まで）
相場を大きく超える金額を設定すると、給与扱いとなり課税対象となるリスクがある ため、注意が必要である。
Q3. 出張旅費規程を導入した場合、税務署への届出は必要か？
A. 義務ではないが、税務リスクを避けるために届出を推奨する。
税務署に事前に規程を提出しておけば、税務調査の際に「適正な出張旅費規程が存在する」と認められやすくなる。
✅ 届出の方法
・社内で正式な規程を策定し、経理部門が管理
・税務署へ「出張旅費規程」の写しを提出し、受理されたことを記録
・届出後も、社内で規程の運用状況を確認し、必要に応じて改訂する
Q4. 出張旅費は、すべて法人カードで決済するべきか？
A. 法人カードを利用すれば、経費精算の手間を削減し、不正利用の防止につながる。
しかし、すべての出張費を法人カード決済にすると、日当の支給方法と相性が悪くなることがある ため、以下のルールを定めるとよい。
✅ 法人カードで決済するべき費用
・宿泊費（事前予約で直接決済）
・交通費（新幹線・飛行機・タクシー）
・会議費（出張先での業務関連の飲食）
✅ 現金支給（定額支給）が望ましい費用
・日当（食事・雑費補助）
・小規模な移動費（バス代など）
法人カードと定額支給をバランスよく活用し、業務の効率化と税務管理の最適化を図ることが重要 である。
Q5. 出張旅費規程は、中小企業でも導入するべきか？
A. 中小企業こそ、出張旅費規程の導入を推奨 する。
特に、役員や社長が頻繁に出張する場合、規程を整備しないと「給与」と見なされるリスクが高くなる。
✅ 中小企業での導入メリット
・節税対策になる（役員・社員ともに手取り額が増える）
・経費管理の透明性が向上し、不正利用を防止できる
・社長や役員の出張費が適正に処理され、税務調査対策になる
中小企業では、出張費の管理が曖昧になりやすいため、明確なルールを定めることで経理業務の負担を軽減できる。
Q6. 海外出張の旅費規程は、どのように設定すべきか？
A. 海外出張では、地域ごとに宿泊費や日当の相場が異なるため、国・地域別の設定を行うのが理想的 である。
✅ 海外出張の宿泊費・日当の相場例
アジア（中国・タイなど） 宿泊費：20,000円 日当：5,000円
欧米（アメリカ・ドイツなど）宿泊費：30,000円 日当：10,000円
物価の高い都市（ニューヨーク・ロンドン）宿泊費：40,000円以上 日当：15,000円
海外出張では、実費精算が基本となるが、日当は非課税対象として定額支給できる。
また、法人カードの活用や現地通貨での支払いルールを明確にしておくと、経費管理がスムーズになる。
Q7. 出張旅費規程の内容は、定期的に見直すべきか？
A. 年に1回程度の見直しを推奨 する。
物価や業務環境の変化に対応するため、以下のタイミングで規程を見直すとよい。
✅ 規程の見直しポイント
・物価の変動（宿泊費・交通費の相場変動）
・出張頻度の変化（業務拡大による出張回数の増加）
・税制改正の影響（非課税扱いの基準変更）
・経費精算のシステム変更（法人カード導入など）
出張旅費規程を定期的に見直し、業務実態に合わせて最適化することで、より効果的に運用できる。
まとめ｜出張旅費規程に関するよくある質問
✅ 出張旅費規程を適用すれば、日当は非課税扱いとなる
✅ 金額設定は相場を参考にし、不当に高額にならないよう注意
✅ 税務リスク回避のため、税務署への届出を推奨
✅ 法人カードを活用すれば、経費精算がスムーズになる
✅ 中小企業でも、出張旅費規程の導入は節税・経費管理の観点から有効
✅ 海外出張の旅費規程は、地域ごとの相場に基づいて設定する
✅ 規程は年に1回程度見直し、最新の状況に適合させる
